De la 1 ianuarie 2026 intră în vigoare o serie de modificări fiscale deja adoptate prin legi și ordonanțe publicate în Monitorul Oficial. Unele dintre ele sunt semnificative și pot influența modul în care antreprenorii iau decizii financiare, iar altele sunt o continuare firească a procesului de digitalizare început în anii anteriori. Care sunt schimbările fiscale din 2026?
Acest articol își propune să explice clar, fără alarmă și fără termeni tehnici inutili, ce trebuie să știe un antreprenor pentru a se pregăti din timp. Într-o perioadă în care legislația fiscală este în continuă transformare, informația corectă face diferența dintre confuzie și control.
1. Impozitul pe dividende crește la 16% din 2026
Cea mai vizibilă schimbare fiscală este majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16% pentru distribuțiile realizate începând cu 1 ianuarie 2026.
Ce înseamnă asta pe scurt:
-
Dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025 se impozitează cu 10%.
-
Dividendele distribuite după 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul, se impozitează cu 16%.
-
Creșterea se aplică dividendelor plătite către persoane fizice și, în anumite situații, către persoane juridice.
Ce ar trebui să facă antreprenorii:
-
să analizeze oportunitatea distribuirii dividendelor aferente profitului existent înainte de finalul anului 2025;
-
să discute cu contabilul despre fluxul de numerar și despre impactul fiscal;
-
să planifice prudent pentru 2026, când orice retragere de capital devine mai costisitoare.
Nu este o măsură care să sperie, dar este o măsură care trebuie anticipată.
2. Regimul microîntreprinderilor devine mai restrictiv: plafonul scade la 100.000 euro
Din 2026, plafonul de încadrare ca microîntreprindere scade la 100.000 euro.
Dacă firma depășește acest plafon în cursul anului, va trece la impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul în care a depășit limita.
Mesaj important pentru antreprenori:
Această schimbare nu penalizează firmele; însă clarifică cine poate beneficia de regimul micro.
Ce rămâne valabil:
-
cota de 1% pentru microîntreprinderile cu cel puțin un angajat;
-
cota de 3% pentru firmele fără angajați sau pentru activități considerate „sensibile” (consulting, IT, juridic, marketing etc.);
-
dacă depășești plafonul printr-o factură mare, trecerea la impozit pe profit se face imediat.
Ce recomandăm:
-
analiza cifrei de afaceri și simulări la început de an;
-
evaluarea scenariilor „micro vs. profit” în funcție de specificul firmei;
-
discuții cu specialistul contabil pentru a decide cel mai eficient regim.
3. 2026 – anul în care digitalizarea fiscală devine regula, nu opțiune
În 2026, mai multe sisteme digitale devin obligatorii pentru toate firmele, indiferent de mărime:
RO e-Factura – obligatorie pentru toți contribuabilii
După o perioadă de tranziție, e-Factura devine standardul general.
Ce presupune:
-
toate facturile către firme din România vor trebui emise și transmise prin sistemul național;
-
formatul electronic devine „unic adevăr juridic” în fața ANAF;
-
dispar diferențele între facturi trimise pe email, SMS, WhatsApp etc.
Beneficii reale, chiar dacă inițial pare dificil:
-
trasabilitate mai bună;
-
eliminarea facturilor „dispărute”;
-
uniformizarea evidențelor.
SAF-T – extinderea raportării pentru tot mai multe firme
Fișierul standard de control fiscal (SAF-T) se extinde treptat din 2026 și către contribuabili mici și micro, în funcție de ordinele ANAF.
Ce presupune:
-
raportări standardizate privind contabilitatea, stocurile și activele;
-
intensificarea automatizării proceselor contabile;
-
necesitatea unui soft compatibil.
Aceste cerințe nu trebuie privite cu teamă. Ele sunt, mai degrabă, un pas firesc spre un mediu fiscal modern.
4. Creșterea capitalului social minim (lege adoptată, în procedură de promulgare)
Parlamentul a adoptat o lege care crește capitalul social minim pentru SRL între 500 și 5.000 lei, în funcție de cifra de afaceri.
Aplicarea este prevăzută pentru 1 ianuarie 2026, cu un termen de doi ani pentru ca firmele existente să se conformeze.
Notă importantă:
Această lege este adoptată, dar se află în etapa de control constituțional și promulgare. Dacă trece de această etapă, devine obligatorie.
De ce este introdusă măsura:
-
pentru a crește disciplina financiară;
-
pentru a reduce numărul firmelor cu capital fictiv (ex.: 1 leu);
-
pentru a proteja creditorii în caz de dificultăți financiare.
Pentru un antreprenor serios, suma este modestă, dar este bine ca modificarea să fie anticipată.
5. Alte ajustări fiscale care intră în vigoare în 2026
CASS pentru activități independente – plafon mai mare
CASS se aplică în continuare pe baza plafoanelor multiplicate ale salariului minim, dar limitele cresc, ceea ce înseamnă o contribuție mai mare pentru veniturile independente mari.
TVA – plafonul de neînregistrare rămâne la 395.000 lei
Nu apare o schimbare directă în 2026, însă antreprenorii trebuie să țină cont de:
-
menținerea plafonului de scutire TVA,
-
contextul general al creșterii TVA standard începând cu 2025, de la 19% la 21%.
6. Ce înseamnă toate acestea pentru antreprenori?
1. Este nevoie de planificare
Nu sunt măsuri copleșitoare, dar cer organizare.
2. 2025 devine un an important pentru decizii
În special privind:
-
distribuirea dividendelor,
-
regimul micro vs. profit,
-
investițiile în digitalizare.
3. Riscurile nu cresc – dar se schimbă modul în care se face conformarea
Antreprenorii vor avea mai mult control, nu mai puțin, odată cu digitalizarea completă.
4. Firmele au timp să se adapteze
Nicio modificare nu intră peste noapte, iar cele legate de capitalul social au perioade de conformare generoase.
7. Concluzie – Schimbările din 2026 nu trebuie privite cu teamă, ci cu claritate
Pentru multe firme, modificările fiscale sunt surse de anxietate.
Adevărul este că multe dintre schimbările din 2026 sunt previzibile și pot fi gestionate fără dificultate, dacă antreprenorii sunt informați corect.
Rolul nostru, ca practicieni în insolvență și consultanți juridici, este să oferim:
-
claritate,
-
siguranță,
-
interpretări corecte ale legii,
-
sprijin în situații delicate.
Schimbările fiscale nu trebuie să fie o povară, ci un moment de reașezare și structurare sănătoasă a afacerilor.
Întrebări frecvente (FAQ)
1. Trebuie să-mi schimb regimul firmei în 2026?
Depinde de cifra de afaceri. Dacă rămâi sub 100.000 euro, poți rămâne micro. Dacă o depășești, treci automat la impozit pe profit.
2. Mai pot distribui dividende cu 10% în 2026?
Nu. Doar ce distribui până la 31 decembrie 2025 rămâne la 10%.
3. RO e-Factura devine obligatorie pentru toți?
Da, pentru toate firmele.
4. SAF-T se aplică și firmelor mici?
Da, treptat, în funcție de calendarul ANAF din 2026.
5. Capitalul social trebuie majorat obligatoriu?
Legea este adoptată, însă în prezent se află în procedură de control constituțional și promulgare. Dacă devine definitivă, da, va trebui majorat în termen de doi ani.
