Termenul de prescripție în cazul obligațiilor fiscale. Când, cum și în ce condiții scapi legal de datorii?

august 10, 2025

În contextul presiunii fiscale tot mai mari asupra contribuabililor, este esențial să cunoști nu doar obligațiile, ci și drepturile legale pe care le ai în fața ANAF. Unul dintre cele mai importante mecanisme de protecție pentru persoanele fizice și juridice este prescripția obligațiilor fiscale.

În acest articol îți explicăm clar și complet:

când se prescriu datoriile fiscale,
ce tipuri de prescripție există,
cum se calculează termenele,
în ce condiții se întrerupe sau se suspendă prescripția,
și ce poți face legal dacă ANAF te execută pentru o creanță veche.

🔹 Ce înseamnă prescripția în dreptul fiscal?

Prescripția este mecanismul legal prin care creditorul fiscal (statul, prin ANAF) pierde dreptul de a mai pretinde executarea silită a unei datorii, dacă nu a acționat în termenul prevăzut de lege.

Prescripția nu șterge datoria, dar o face inexigibilă din punct de vedere legal. Adică: nu mai poate fi executată silit.

🔹 Baza legală (actualizată la 2025)

Termenul de prescripție în materia fiscală este reglementat de:

Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015, republicată) – art. 110–121;

🔹 Tipuri de prescripție în dreptul fiscal

Există două tipuri majore de prescripție:

Prescripția dreptului de a stabili creanța fiscală
– termen: 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere obligația.
👉 Dacă ANAF nu emite titlul de creanță în acest termen, datoria nu mai poate fi stabilită legal.
Prescripția dreptului de a executa creanța fiscală
– termen: 5 ani de la data comunicării titlului executoriu.
👉 Dacă ANAF nu începe sau nu continuă executarea silită în termen, aceasta se prescrie.

🔹 Când începe să curgă termenul de prescripție?

✅ Pentru stabilirea creanței – de la 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere obligația.
✅ Pentru executare silită – de la data comunicării titlului executoriu.

💡 Exemplu:
Dacă o obligație fiscală ia naștere în martie 2020, termenul de 5 ani începe la 1 ianuarie 2021 și se prescrie la 31 decembrie 2025.

🔹 Când se întrerupe sau se suspendă prescripția?

🔄 Întreruperea prescripției (reîncepe de la zero):

Emiterea unui act de executare silită (somație, poprire etc.);
Recunoașterea datoriei de către contribuabil;
Introducerea unei contestații care este respinsă și face executarea posibilă.

⏸️ Suspendarea prescripției (se oprește temporar):

Pe perioada în care executarea este suspendată prin decizie judecătorească sau contestație;
Cât timp se desfășoară o inspecție fiscală;
În cazul procedurii de insolvență, până la închiderea procedurii.

🔹 Ce se întâmplă dacă ANAF te execută după ce datoria este prescrisă?

Poți formula contestație la executare, invocând prescripția dreptului de a executa creanța fiscală, conform art. 260 Cod procedură fiscală și art. 712–713 Cod procedură civilă.

📅 Termenul de contestație este:

15 zile de la data primului act de executare (ex: somație, poprire).

Dacă instanța admite contestația, executarea este anulată, iar ANAF nu mai poate recupera suma.

🔹 Datorii vechi? Ce poți face concret:

✅ Verifică cand s -a nascut creanța fiscala și data comunicării titlului.
✅ Cere copii după actele de executare din dosar.
✅ Consultă un avocat specializat în executare fiscală.
✅ Formulează contestație în termen dacă se confirmă prescripția.

🔹 Cum te putem ajuta noi?

👨‍⚖️ Oferim:

analiza dosarelor fiscale și identificarea prescripției,
redactarea contestației la executare,
apărare în instanță împotriva executării fiscale abuzive,
consultanță pentru protejarea patrimoniului personal și al firmei.

✅ Concluzie

Prescripția obligațiilor fiscale este una dintre cele mai importante forme de protecție legală împotriva abuzurilor sau pasivității statului. Dacă ai primit somații pentru datorii vechi, nu le accepta automat. Este posibil să fi expirat termenul legal de executare. Verifică, contestă, apără-te.