În orice firmă activă, fiscalitatea este un domeniu în care o decizie greșită poate costa timp, bani și penalități. Una dintre cele mai importante, dar adesea neglijate componente este înțelegerea corectă a cheltuielilor deductibile și nedeductibile.

🔎 Ce poți deduce din punct de vedere fiscal? Ce cheltuieli sunt considerate nejustificate de ANAF? Ce riscuri ai în cazul unui control?

Acest articol îți oferă o imagine clară, aplicată și actualizată a cheltuielilor din punct de vedere al deductibilității – informație esențială pentru antreprenori, administratori de firme și chiar contabili.

---

✅ Ce înseamnă cheltuială deductibilă?

Conform Codului Fiscal, o cheltuială este deductibilă fiscal dacă îndeplinește cumulativ următoarele condiții:

1. Este efectuată în scopul desfășurării activității economice (producere de venit)

2. Este justificată prin documente legale (facturi, chitanțe, contracte)

3. Este înregistrată în contabilitatea firmei

💬 Pe scurt: dacă o cheltuială are legătură directă cu activitatea firmei și poate fi dovedită, este deductibilă.

---

❌ Ce este o cheltuială nedeductibilă?

Cheltuielile nedeductibile sunt acele cheltuieli care:

• nu au legătură cu activitatea firmei

• sunt considerate de lux, personale sau excesive

• sunt interzise prin lege să fie deduse

📌 Nedeductibilitatea unei cheltuieli NU înseamnă că nu o poți face, ci doar că nu o poți scădea din baza de impozitare.

---

🧾 Exemple de cheltuieli deductibile

✔️ Achiziții de materii prime și consumabile
✔️ Cheltuieli cu salariile și contribuțiile sociale
✔️ Servicii contabile, juridice, de consultanță
✔️ Chiria pentru spațiul firmei
✔️ Echipamente IT utilizate în firmă
✔️ Utilități – electricitate, telefonie, internet
✔️ Cheltuieli cu transportul legat de activitate
✔️ Asigurări profesionale
✔️ Dobânzi și comisioane bancare
✔️ Abonamente software pentru gestiunea afacerii

💡 Dacă ai documente, justificare și legătură cu activitatea – cel mai probabil este deductibilă.

---

🚫 Exemple de cheltuieli nedeductibile

❌ Amenzi, penalități și dobânzi penalizatoare aplicate de autorități
❌ Cheltuieli cu combustibilul pentru autoturisme neînregistrate în scop de business (excepție: PFA, micro)
❌ Cadouri scumpe sau cheltuieli de protocol fără limită fiscală
❌ Cheltuieli personale decontate pe firmă (ex: haine, vacanțe, restaurante nejustificate)
❌ Cheltuieli fără documente justificative
❌ Cheltuieli cu sponsorizarea – deductibile doar în limite și cu condiții speciale
❌ Cursuri sau evenimente fără legătură profesională

⚠️ În cazul unui control ANAF, aceste cheltuieli pot fi eliminate din deduceri și impozitate suplimentar, cu penalități.

---

🧠 Cum poți evita problemele în cazul unui control fiscal?

📌 5 reguli de bun simț pentru administratorii de firmă:

1. Documentează fiecare cheltuială – nu înregistra cheltuieli „la grămadă”

2. Separă clar cheltuielile personale de cele profesionale

3. Evită deducerea cheltuielilor „la limită” fără o opinie fiscală

4. Colaborează strâns cu contabilul tău, dar cere și opinia unui avocat fiscal în cazuri incerte

5. Fii pregătit să justifici fiecare cheltuială în fața ANAF, cu documente și logică economică

---

⚖️ Ce spune legea? (Codul Fiscal, art. 25)

Art. 25 alin. (1) din Codul fiscal definește cheltuielile deductibile ca fiind:

„cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității economice, justificate prin documente, înregistrate în contabilitate potrivit reglementărilor contabile în vigoare […]”.

Tot acest articol prevede și cheltuielile limitate, cheltuielile cu regim special și cele expres nedeductibile, iar interpretarea acestora poate varia în funcție de contextul firmei tale.

---

📌 Concluzie: între deductibil și nedeductibil e o linie fină – dar importantă

✅ Nu orice cheltuială este deductibilă doar pentru că „ține de firmă”.
✅ Niciuna nu este deductibilă dacă nu are documente.
✅ Unele sunt deduse greșit din neștiință și pot atrage sancțiuni.

🧠 Cel mai sigur? Cere o opinie fiscală profesionistă dacă ai dubii. Prevenția costă mult mai puțin decât un control fiscal retroactiv.

📞 Contactează MBS INSOLV CONSULT SPRL pentru consultanță și soluții juridice personalizate!

 

Contactează-ne